近期,墨西哥的亚马逊卖家对于2023年4月1日起墨西哥CFDI 4.0发票版本生效的问题感到焦虑。他们发现自己无法抵扣亚马逊税务文件发票,而不同的税务代理给出了不同的答案。为了解决这个问题,让我们来详细了解墨西哥税局SAT的底层逻辑以及CFDI 4.0发票版本与3.3版本的区别。
从2023年1月1日起,墨西哥CFDI 4.0发票版本开始生效,并与3.3版本共存一段时间,直至2023年3月31日。从2023年4月1日起,墨西哥唯一有效的可用于抵扣、收款及付款凭证的发票版本是CFDI 4.0版本。
从上图可以看到,CFDI 4.0发票与3.3发票的主要区别在于开具发票时的验证要求。CFDI 4.0版本强制验证发票接收方的纳税人税号证书(CSF)中包含的税务信息,包括联邦纳税人登记处的RFC税号、姓名或社会原因、付款用途、纳税地址的邮政编码和税收制度。发票接收方的这些信息必须与纳税人(顾客)的税务证书完全一致,否则发票将无法开具。
此外,CFDI 4.0版本还为非墨西哥居民新增了一个付款用途S01 - SIN EFECTOS FISCALES(无税收影响)。当发票接收方是墨西哥海外居民时,统一使用此付款用途。
然而,一些卖家在2023年4月1日之后在亚马逊税库文件中下载的发票无法抵扣。这是因为亚马逊给卖家开具的发票税号为"XAXX010101000",这是一个通用税号,无法用于抵扣。墨西哥SAT税局官方资料表明,接收CFDI发票的纳税人在墨西哥没有纳税义务时,可以使用通用税号XAXX010101000。然而,这并不适用于需要抵扣的情况。
针对这个问题,我们需要检查以下几个方面:
检查RFC证书的税收制度是否为"无纳税义务Sin obligaciones fiscales"。如果不是,需要联系税务代理修改为正确的税收制度。检查RFC证书上的公司名称是否与亚马逊的"Legal Business Name法定公司名称"完全一致。任何一个空格.............
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