在欧盟增值税法规体系与跨境电商平台合规要求的双重约束下，德国、西班牙境内的跨境 B2B 交易虽适用 0% 增值税率（依托逆向征税机制，由买方自行完成申报缴纳），但卖方仍需履行法定信息申报义务。
此类申报的核心在于保障交易税务可追溯性与数据核查完整性，并非直接产生纳税义务，是跨境电商企业深耕欧洲市场的必备合规环节。
1跨境 B2B 申报的强制合规依据
1. 逆向征税机制的信息透明化要求
依据欧盟《增值税指令》及德国《增值税法》（UStG）等成员国国内法，欧盟内部 B2B 交易的增值税缴纳责任由卖方转移至买方（逆向征税）。卖方无需向买方收取增值税，但必须向发货国税务机关提交交易信息汇总申报，包括交易双方资质、交易详情、物流轨迹等关键数据，确保税务机关对税款缴纳情况的有效追溯。
2. 跨境电商平台的合规约束
亚马逊等第三方电商平台为遵守欧盟税务法规，建立了严格的 B2B 交易区分机制。卖家需提供有效欧盟税号以验证企业资质，未按要求完成 B2B 申报的账号可能被判定为合规风险账户，面临销售权限限制或账号冻结。
亚马逊增值税计算服务（VCS）明确如下规定：
针对B2B交易，若卖家于商城所在国家持有有效的VAT税号，平台将依据该商城的增值税税率来计算不含税价格，不会进行增值税的代扣代缴。若卖家未在当地完成VAT税号的注册，平台将采用"默认国家/地区"的税率予以计算，不过卖家依旧需要自行进行申报。
3. 欧盟税务监管的一致性要求
欧盟税务机关通过建立跨系统数据比对机制，实现平台销售数据、物流通关数据与税务申报数据的一致性核验。
未申报的 B2B 交易可能引发税务稽查，被认定为隐藏收入或违规交易。
情节严重者将面临法律追责，这一监管逻辑旨在通过数据协同构建跨境交易风险防控体系。
2德国 VAT 跨境 B2B申报（ZM 申报）规范
德国跨境 B2B 申报官方称为 Zusammenfassende Meldung（简称 ZM 申报），适用于欧盟内部企业间跨境供货场景，其申报触发需满足三项核心要求：
卖家已注册 DE 开头的德国 VAT 税号。
交易属性为从德国发往其他欧盟成员国的企业间供货。
交易适用 0% 增值税率，且买方提供的欧盟 VAT 税号经 VIES 系统验证有效。
1. 申报核心内容
申报材料需包含交易双方欧盟税号、不含税交易金额、商品适用税率、商品品类说明及物流配送信息等关键数据，确保申报信息与实际交易场景高度一致。
2. 申报周期与时限
ZM 申报周期与卖家的德国 VAT 常规申报周期保持一致，分为月度或季度申报，申报截止时间为申报期次月 25 日（部分联邦州执行次月 10 日，以当地税务机关通知为准）。
3西班牙 VAT 跨境 B2B申报（ECL 申报）规范
西班牙跨境 B2B 申报简称 ECL 申报，其全称为 European Community List（欧盟商.........
在欧盟增值税法规体系与跨境电商平台合规要求的双重约束下，德国、西班牙境内的跨境 B2B 交易虽适用 0% 增值税率（依托逆向征税机制，由买方自行完成申报缴纳），但卖方仍需履行法定信息申报义务。此类申报
原文转载：https://www.kjdsnews.com/a/2625578.html
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