凡是美国公民或税法定义居民，无论身在美国还是国外，申报所得税、遗产税和赠与税以及缴纳估算税款的规则通常是相同的。
您必须将所有来自全球各地来源的收入纳税，并且必须根据国内税收法，申报所有应缴税收入并缴纳税款。
许多居住在国外的美国人有资格享受特殊的税收优惠，例如国外所得收入扣除额以及国外税收抵免优惠，但他们只能通过申报美国纳税申报表才能获得。
美国纳税人必须向美国财政部申报其拥有的外国金融帐户，即便这些帐户不会产生任何应税收入。
纳税人应在 2025 年 4 月 15 日之前以电子方式申报外国银行和金融帐户报告 (FBAR)。
如果您是居住在海外的美国公民或税法定义居民，或者在美国境外服役，那么您可以在常规的纳税申报表截止日期上自动延期 2 个月，而无需申请延期。如果无法在报税截止日前申报纳税申报表，需申请额外延期至 10 月 15 日。需注意的是，即使您被允许延期，您也必须支付在常规报税截止日期之前未缴纳的任何税款的利息。
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