2021-12-28

用香港公司做店铺公司,跨境电商卖家就不用缴税了吗

随着生意越做越大,对于跨境电商企业老板来说,学习企业顶层设计、税务合规等知识非常有必要。毕竟,为了赚钱,罔顾税务和法务风险非常不值得!尤其经历了2021年一系列的直播电商、微商补税事件,杭州跨境大卖逃税被查案例,2022年跨境电商税务合规是大势所趋。

很多跨境电商卖家会使用香港公司架构,用香港公司作为店铺公司,或者将店铺公司都放到香港公司旗下作为其子公司,香港公司收款,并根据需要做资金调度和税务筹划。但是,有些老板也会有疑问,使用香港公司架构,是否就可以不用交所得税了呢?

首先,目前注册香港公司的卖家,绝大多数都在中国大陆也有主体,也就是说,一般都是一个"大陆-香港"的公司架构。

中国大陆的公司,分季度预缴企业所得税,季度结束起十五天内,向税务机关报送预缴企业所得税,预缴税款。年度终结起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税,并结清应缴应退税款。公司的所得税税率一般为25%,但国内面向特定类型企业有相应的税收优惠政策。

例如,高新技术企业,就只按15%的税率计缴企业所得税。而对于小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

一些知名大卖的旗下,总有高新技术企业和小型微利企业,大家想想这是为什么呢?

再说香港。

很多卖家之所以选择在香港注册关联公司或者子公司,其中一个重要原因,是香港采用地域来源原则征税。也就是说,只有源自香港的利润才须在香港缴纳利得税,税率为16.5%,源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。

香港公司的利得税率,根据纳税所得额的不同,有两个梯度。例如,郑州跨境电商大卖致欧科技旗下子公司致欧国际是一家香港公司,其在过去三年里,其利得税税率在纳税所得额200万港币以内适用8.25%,200万港币以上适用16.5%

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