美国本土会计师告诉你：薪资税：理解税种、计算方法及雇主义务

美国薪资税（Payroll Tax）是美国税收体系中的重要组成部分，直接关系到雇主和雇员的税务义务。本文将从薪资税的定义、构成、雇主责任以及相关税表等方面进行全面解析，帮助读者深入了解这一关键税种。

什么是美国薪资税？

美国薪资税是指与员工应税薪酬相关的联邦和州税收，主要用于资助社会保障、医疗保险等政府项目。这些项目旨在为退休人员、残障人士和其他需要帮助的人提供经济支持。

美国薪资税的主要构成

1. 预扣所得税

根据员工在W-4表上提供的信息，雇主需从员工的税前薪资中扣除联邦所得税。此外，大多数州也要求预扣州所得税，除阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、得克萨斯、华盛顿和怀俄明外。新罕布什尔和田纳西州不对薪资征税，但部分地方政府可能征收地方所得税。

2. 社会保障和医疗保险税（FICA）

FICA税由雇主和雇员共同承担，包括：

社会保障税：雇主和雇员各自按员工工资的6.2%缴纳，适用于每位员工工资的前$142,800。

医疗保险税：雇主和雇员各自按员工工资的1.45%缴纳。

额外医疗保险税：对于年薪超过$200,000的员工，雇主需从超过部分的收入中预扣额外0.9%的医疗保险税。

3. 联邦和州失业税（FUTA和SUTA）

FUTA税由雇主全额支付，税率为6%，适用于每位员工工资的前$7,000。

雇主在州缴纳的SUTA税可获得最高5.4%的税收抵免，从而使联邦的净税率降至0.6%。

SUTA税由各州自行决定，少数几个州要求员工也缴纳SUTA。

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