▎欧洲检察官组织针对希腊港口的闪电突袭，揭露了中欧贸易灰色链条上精心设计的税务欺诈网络，跨境卖家正面临欧盟税务合规监管的全面收紧。
欧洲检察官办公室（EPPO）代号 "卡吕普索（Calypso）" 的多国联合行动近日公布调查结果，执法人员扣留480个可疑集装箱，这些货物通过希腊比雷埃夫斯港进入欧盟市场。
/图源：EPPO
行动中缴获7133辆电动自行车、3696辆电动滑板车以580万欧元现金，包括港元、欧元数字钱包和加密货币。冻结了位于西班牙的11处房产、27辆汽车和奢侈品。
该犯罪网络通过低报价格、伪造文件等手段逃避关税和增值税，造成欧盟财政损失高达7亿欧元（2.5亿关税+4.5亿VAT）。最终，10名嫌疑人被捕，包括两名海关官员。
逃税链条揭晓
据EPPO调查，这一主要由华人控制的犯罪组织构建了完整的走私链条：从中国进口商品、欧盟内分销销售、洗钱并将所得转回中国。
申报进口环节：
犯罪集团通过伪造商业发票、装箱单等文件，将高价值商品（如电动自行车）申报为低税率商品（如零部件），或将货物申报价值大幅降低，从而达到少缴纳关税的目的。
关税=申报货值*海关编码税率，因此不管是申报低税率商品还是降低申报货值，都能达成少缴关税的目的。
/图源：NewsIt新闻网
此外，这些货物在入境清关时，还会有报关行、服务提供商和会计师事务所等专业机构协助，为货物清关、表面采购、货物运输提供帮助。
货物流转环节：
据欧盟规定，当货物从非欧盟国家进口到欧盟成员国，并随后出售给另一成员国公司时，可通过CP42程序获得进口增值税豁免。犯罪组织在保加利亚注册空壳公司，使用希腊增值税号清关，虚假申报货物将运往捷克、丹麦、德国等其他欧盟成员国。
/图源：EPPO
然而，这些虚假的商品最终收购者从未收到商品，而是作为"失踪贸易商"运作，以此来逃避缴纳增值税。在某些情况下，犯罪组织会盗用其他公司的证件和增值税号，以隐藏货物的真实目的地。
存储和销售环节：
那些表面上递延至其他欧盟成员国的商品，事实上从未离开过希腊，而是储存在犯罪组织控制的仓库中，通过伪造的运输文件流入法国、意大利、波兰等国的黑市，以现金交易形式销售给最终消费者。
犯罪组织通过地下钱庄和虚假贸易渠道将利润转回中国，同时为其他犯罪组织提供洗钱服务。
CP42程序的罪与罚
CP42是欧盟海关程序42（Customs Procedure 42）的简称，设计初衷是简化跨境贸易流程。该程序规定，当从非欧盟国家进口到欧盟成员国的货物随后出售给另一成员国公司时，可在进口清关环节推迟缴纳进口增值税。
正常贸易中，企业应在进口时缴纳进口增值税，在商品销售完成后用销售增值税抵扣进口增值税完成退税。
犯罪组织通过设立多家空壳公司，构建"进口-中转-分销"链条，滥用CP42规定制造虚假的欧盟内部交易，使本应在进口环节缴纳的关税及增值税被无限期延迟，最终完全逃避缴纳。
此次案件中，犯罪组织利用保加利亚空壳公司清关，通过虚假跨境交易规避增值税，最终在黑市进行现金销售。此外，犯罪团伙还抓住了欧盟各国之间的海关与税务系统信息并不互通的这一漏洞，从而逃避监管追踪。
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